Wie wird Liquid Staking mit Jito in Deutschland versteuert?

Was ist Jito?

Jito ist ein Liquid-Staking-Protokoll auf Solana. Du zahlst SOL in Jitos Stake-Pool ein und erhältst JitoSOL. Der Pool stakt die SOL bei Validatoren, die Jitos Software betreiben. Ihre Belohnungen, die gewöhnlichen aus dem Staking und die Trinkgelder, die Händler für einen schnellen Platz im Block zahlen, bleiben im Pool. Deshalb steigt der Wert einer JitoSOL in SOL mit jeder Epoche, etwa alle zwei Tage.

Jitos Pool hat kein eigenes Programm. Er läuft auf dem Stake-Pool-Programm von Solana, das viele andere Pools ebenfalls nutzen; welcher Pool gemeint ist, steht im Pool-Konto der Transaktion. Zurück in SOL kommen die meisten über einen Swap auf einer Börse wie Jupiter oder Orca, seltener direkt aus dem Pool.

1. Die App jito.network Du wählst, wie viele SOL du einzahlen willst, und bestätigst in deinem Wallet.
2. Das Programm SPoo1K…kuHy Das Stake-Pool-Programm nimmt die SOL für Jitos Pool an und gibt JitoSOL aus.
3. Die Validatoren viele, die Jitos Software betreiben Bei ihnen sind die SOL gestakt; ihre Belohnungen lassen den Wert der JitoSOL wachsen.

Für die Steuer zählt keine dieser Ebenen für sich, sondern der Tausch: SOL verlassen dein Wallet, JitoSOL kommen an. Ob du über jito.network, eine Wallet-App oder eine Börse tauschst, ändert daran nichts.

SOL gegen JitoSOL auf der Blockchain

Eine echte Einzahlung in Jitos Pool aus einem öffentlichen Wallet, so wie TaxMaxi sie liest. Für jeden Posten, den das Wallet abgibt oder erhält, steht daneben, was er steuerlich bedeutet.

Für knapp 0,02 SOL kamen knapp 0,015 JitoSOL an: Eine JitoSOL war an dem Tag gut 1,30 SOL wert, weil sich in ihr die Belohnungen seit dem Start des Pools gesammelt haben. Deshalb bekommst du weniger JitoSOL, als du SOL einzahlst, und beim Tausch zurück mehr SOL.

Ein Beispiel in Euro

Du kaufst SOL, zahlst sie einen Monat später bei Jito ein und tauschst die JitoSOL nach mehr als einem Jahr zurück in SOL. So rechnet TaxMaxi die beiden Swaps:

Im Jahr 2025 ist nichts steuerpflichtig: Der Gewinn von 163,00 € ist steuerfrei, weil der abgegebene Token länger als ein Jahr gehalten war. Er zählt auch nicht für die Freigrenze.

Gerechnet von der Steuer-Engine von TaxMaxi, nach denselben Grundsätzen wie für dein Wallet.

Die rechtliche Grundlage

Ob ein Swap Steuer kostet, regelt das Einkommensteuergesetz, vor allem § 23 EStG zu privaten Veräußerungsgeschäften. Wie die Finanzämter das auf Kryptowerte anwenden, hat das Bundesministerium der Finanzen in einem Schreiben vom 6. März 2025 festgelegt; daran sind sie gebunden.

Das Schreiben ist in nummerierte Absätze gegliedert, die Randnummern heißen. Bei jedem Grundsatz unten steht, wo er nachzulesen ist; ein Klick öffnet das Schreiben an der Stelle.

1. 1

   Ein Tausch ist eine Veräußerung

   Ein Swap veräußert den Token, den du abgibst, und schafft den an, den du erhältst. Ein Gewinn ist steuerpflichtig, wenn zwischen Anschaffung und Tausch nicht mehr als ein Jahr liegt.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 53 und 54

2. 2

   Ein Jahr Haltedauer

   Das Jahr läuft vom Tag der Anschaffung bis zum Tausch, und mit jedem Tausch beginnt es für den erhaltenen Token neu. Eine Verlängerung auf zehn Jahre gibt es nicht.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 55 und 63

3. 3

   Der Erlös

   Der Erlös ist der Marktwert in Euro dessen, was du erhalten hast, zum Zeitpunkt des Tauschs.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 58 und 60

4. 4

   Die Anschaffungskosten

   Was du erhältst, kostet dich den Marktwert dessen, was du dafür gegeben hast. Das sind die Anschaffungskosten, wenn du den neuen Token später tauschst.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 43 und 59

5. 5

   Gebühren

   Die Netzwerkgebühr eines Swaps zählt als Werbungskosten und mindert den Gewinn, aber nur bei einem steuerpflichtigen Tausch.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 57 und 59

6. 6

   Zuerst gekauft, zuerst getauscht

   Hast du denselben Token zu verschiedenen Zeiten gekauft, gilt der zuerst gekaufte als zuerst getauscht, je Wallet gerechnet.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 61 und 62

7. 7

   Die Freigrenze

   Liegt die Summe aller Gewinne aus privaten Veräußerungen im Jahr unter 1.000 € (bis 2023: 600 €), ist sie steuerfrei. Darüber ist sie ganz steuerpflichtig, nicht nur der Teil über der Grenze.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummer 53

Häufige Fragen