Wie werden Airdrops in Deutschland versteuert?
Kurz gesagt
Ob ein Airdrop Steuer kostet, hängt davon ab, ob du etwas dafür tun musstest. Musstest du es, etwa Daten angeben oder für das Projekt werben, ist der Airdrop Einkommen nach § 22 Nr. 3 EStG, zu seinem Euro-Wert am Tag, an dem er bei dir ankommt. Bleiben deine Einkünfte dieser Art im Jahr zusammen unter 256 €, zahlst du darauf keine Steuer. Kam der Token ganz ohne dein Zutun, ist er kein Einkommen.
Der Verkauf zählt für sich. Ein Airdrop mit eigenem Zutun ist zugleich eine Anschaffung: Verkaufst oder tauschst du die Token innerhalb eines Jahres, ist der Gewinn seit dem Erhalt steuerpflichtig nach § 23 EStG, danach steuerfrei. Fällt der Kurs nach dem Airdrop, bleibt das Einkommen vom Tag des Erhalts trotzdem bestehen.
- Stand:
- Grundlage:
- § 22 EStG, § 23 EStG, BMF-Schreiben vom 6. März 2025
Was ist ein Airdrop?
Bei einem Airdrop verteilt ein Projekt Token, ohne dass du sie kaufst. Das BMF-Schreiben nennt das eine in der Regel als Marketing gedachte Aktion, die ganz verschieden aussehen kann: mit Formularen, mit Werbung in sozialen Netzwerken, mit einer Verlosung oder ganz ohne dein Zutun (Randnummer 29).
Für die Steuer zählt nicht, wie der Airdrop heißt, sondern was du dafür getan hast. Daran entscheidet sich, ob er Einkommen ist:
- Mit eigenem ZutunFormulare mit deinen Daten, Beiträge in sozialen Medien, Aufgaben einer Kampagne
- Musstest du für den Airdrop etwas tun, ist er die Gegenleistung dafür und damit Einkommen nach § 22 Nr. 3 EStG (Randnummer 70). Auch Daten zählen: Gibst du mehr von dir an, als für die Zuteilung technisch nötig ist, ist das eine Leistung (Randnummer 71).
- Für frühere NutzungJUP, JTO, UNI
- Viele Airdrops gehen an Wallets, die ein Protokoll vorher genutzt haben. Diesen Fall nennt das BMF-Schreiben nicht ausdrücklich. Es fasst die Leistung aber weit: Es genügt, dass du eine Gegenleistung annimmst, die im wirtschaftlichen Zusammenhang mit deinem Verhalten steht (Randnummer 46). TaxMaxi entscheidet das nicht für dich; es fragt, ob du etwas dafür getan hast, und rechnet nach deiner Antwort.
- Mit ZufallVerlosungen unter allen, die mitgemacht haben
- Entscheidet neben dem, was du getan hast, auch der Zufall darüber, wer Token bekommt, unterbricht oder überlagert er laut BMF-Schreiben den Zusammenhang zwischen Leistung und Gegenleistung (Randnummer 72).
- Ohne dein ZutunToken, die ungefragt an deine Adresse gehen
- Hängt die Zuteilung an keiner Leistung, ist der Airdrop kein Einkommen; das BMF-Schreiben sieht dann eine Schenkung (Randnummer 74). TaxMaxi führt die Token ab dem Tag der Ankunft, zu ihrem Kurs an diesem Tag, und ohne Kurs mit 0 €.
- Spamwertlose Token mit einem Link im Namen
- Token, die jemand ungefragt in dein Wallet schiebt und die nie echtes Geld wert waren, setzt TaxMaxi mit 0 € an und fragt dich nicht danach.
Die Einkommensteuer kennt also nur zwei Ergebnisse: Einkommen am Tag des Erhalts oder keines. Was der Token danach an Wert gewinnt oder verliert, zeigt sich erst beim Verkauf.
Ein Beispiel in Euro
Am Beispiel von JUP, mit jedem anderen Token rechnet es sich genauso: Am 31. Januar 2025 bekommst du 600 JUP aus einem Airdrop, für den du etwas tun musstest. Im März landet ungefragt ein unbekannter Token ohne Kurs in deinem Wallet. Im September verkaufst du die 600 JUP, zu einem niedrigeren Kurs als beim Erhalt. Die Euro-Werte sind angenommen. So rechnet TaxMaxi:
- 31. Januar 2025Airdrop mit eigenem Zutun: 600 JUP, Wert 492,00 €
- 10. März 2025Ohne dein Zutun angekommen: 1.000 XYZ, noch ohne Kurs, deshalb mit 0,00 € angesetzt und kein Einkommen
- 15. September 2025Verkauf von 600 JUP für 300,00 €
- Airdrop 600 JUP vom 31. Januar 2025
- 492,00 €
- Einkünfte 2025 über der Freigrenze von 256 €, ganz steuerpflichtig
- 492,00 €
Airdrops 2025
- Erlös was der Verkauf eingebracht hat
- 300,00 €
- Anschaffungskosten der Wert des Airdrops am 31. Januar 2025, schon als Einkünfte gezählt
- − 492,00 €
- Verlust nach 227 Tagen, zählt steuerlich
- −192,00 €
Verkauf am 15. September 2025: 600 JUP
Die Einkünfte aus dem Airdrop liegen 2025 über der Freigrenze von 256 € für solche Einkünfte und sind ganz steuerpflichtig, zu deinem persönlichen Steuersatz. Der Verkauf 2025 ist ein Verlust von 192,00 €. Er wird mit Gewinnen aus privaten Veräußerungen im selben Jahr verrechnet, nicht mit den Einkünften aus dem Airdrop: Die bleiben steuerpflichtig, auch wenn der Kurs gefallen ist.
Gerechnet von der Steuer-Engine von TaxMaxi, nach denselben Grundsätzen wie für dein Wallet.
Protokolle mit Airdrop
Viele Airdrops kommen von Protokollen, die du vorher genutzt hast: JUP von Jupiter, JTO von Jito, KMNO von Kamino, DRIFT von Drift, UNI von Uniswap. Wie die Nutzung selbst besteuert wird, also der Swap, das Staking oder das Verleihen, steht auf der Seite des Protokolls.
-
JupiterDEX-Aggregator auf Solana
Wie werden Jupiter-Swaps in Deutschland versteuert?
-
JitoLiquid Staking auf Solana
Wie wird Liquid Staking mit Jito in Deutschland versteuert?
-
KaminoLending auf Solana
Wie wird Lending mit Kamino in Deutschland versteuert?
-
DriftPerpetuals auf Solana
Wie werden Perps bei Drift in Deutschland versteuert?
-
UniswapDEX auf Ethereum
Wie werden Uniswap-Swaps in Deutschland versteuert?
Weitere Themen: Bridges, Lending, Liquidity Pools, Perps, Staking, Swaps. Alle Themen auf einen Blick: DeFi-Steuern in Deutschland.
Die rechtliche Grundlage
Was bei Airdrops Steuer kostet, regelt das Einkommensteuergesetz (§ 22 EStG und § 23 EStG). Wie die Finanzämter das auf Kryptowerte anwenden, hat das Bundesministerium der Finanzen in einem Schreiben vom 6. März 2025 festgelegt; daran sind sie gebunden. Es gilt für jede Chain gleich.
Das Schreiben ist in nummerierte Absätze gegliedert, die Randnummern heißen. Bei jedem Grundsatz unten steht, wo er nachzulesen ist; ein Klick öffnet das Schreiben an der Stelle.
- 1
-
2
Die Freigrenze für Einkünfte
Einkünfte aus sonstigen Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG sind steuerfrei, wenn sie im Jahr unter 256 € bleiben.
Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummer 45
- 3
-
4
Kein Marktpreis
Hat ein Token beim Erhalt keinen Marktpreis, darf er mit 0 € angesetzt werden.
Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummer 73
- 5
- 6
-
7
Die Freigrenze
Liegt die Summe aller Gewinne aus privaten Veräußerungen im Jahr unter 1.000 € (bis 2023: 600 €), ist sie steuerfrei. Darüber ist sie ganz steuerpflichtig, nicht nur der Teil über der Grenze.
Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummer 53
Häufige Fragen
Sind Airdrops steuerpflichtig?
Wenn du etwas dafür tun musstest, ja: Der Airdrop ist dann Einkommen nach § 22 Nr. 3 EStG, zu seinem Marktkurs beim Erhalt (Randnummer 70). Steuer zahlst du darauf erst, wenn deine Einkünfte dieser Art im Jahr zusammen 256 € erreichen. Ohne Leistung von dir ist der Airdrop kein Einkommen (Randnummer 74). In beiden Fällen kann der spätere Verkauf steuerpflichtig sein, wenn er innerhalb eines Jahres nach dem Erhalt liegt.
Wann habe ich etwas für einen Airdrop getan?
Das BMF-Schreiben nennt als Beispiele: das Projekt in sozialen Medien erwähnen, eigene Bilder oder Videos hochladen (Randnummer 70) oder persönliche Daten angeben, die über das technisch Nötige hinausgehen. Für die Zuteilung reicht deine Wallet-Adresse; wer mehr verlangt, verlangt eine Leistung (Randnummer 71). Wie es bei Airdrops für frühere Nutzung eines Protokolls liegt, sagt das Schreiben nicht ausdrücklich. Das Finanzamt kann sich die Bedingungen des Airdrops zeigen lassen (Randnummer 103).
Mit welchem Wert wird ein Airdrop angesetzt?
Mit dem Marktkurs beim Erhalt; ein Tageskurs genügt, wenn du ihn einheitlich verwendest (Randnummer 73, Randnummer 91). Gibt es beim Erhalt noch keinen Marktkurs, etwa weil der Token noch nirgends gehandelt wird, darf er mit 0 € angesetzt werden. Dann entsteht beim Erhalt kein Einkommen, dafür ist bei einem Verkauf innerhalb eines Jahres der ganze Erlös Gewinn. TaxMaxi bewertet jeden Airdrop mit seinem Marktkurs beim Erhalt.
Muss ich einen Airdrop versteuern, dessen Kurs danach gefallen ist?
Ja, wenn er Einkommen war. Es zählt der Wert am Tag des Erhalts, nicht der spätere. Verkaufst du innerhalb eines Jahres unter diesem Wert, entsteht ein Verlust nach § 23 EStG. Der mindert aber nur Gewinne aus privaten Veräußerungen, nicht das Einkommen aus dem Airdrop. Das Beispiel oben zeigt genau diesen Fall: 492 € Einkommen bleiben, obwohl der Verkauf nur 300 € bringt.
Was gilt, wenn ich die Token aus einem Airdrop verkaufe?
Ein Airdrop, für den du etwas getan hast, ist eine Anschaffung; seine Anschaffungskosten sind der Wert beim Erhalt (Randnummer 75). Ein Verkauf oder Tausch innerhalb eines Jahres ist steuerpflichtig, mit dem Gewinn seit dem Erhalt; nach mehr als einem Jahr ist er steuerfrei. Bleiben deine Gewinne aus privaten Veräußerungen im Jahr unter 1.000 €, zahlst du darauf keine Steuer. Für Token, die du ab 2027 anschaffst, soll die Haltefrist laut einem Entwurf des Finanzministeriums wegfallen: Was sich ab 2027 ändern soll.
Und der Verkauf eines Airdrops, für den ich nichts getan habe?
Hier ist das BMF-Schreiben knapp: Bei einem unentgeltlichen Erwerb zählt die Anschaffung dessen, von dem die Token kommen (Randnummer 75). Wann und zu welchen Kosten ein Projekt seine eigenen Token angeschafft hat, lässt sich meist nicht sagen. TaxMaxi rechnet deshalb ab dem Tag der Ankunft: Die Jahresfrist läuft von dort, die Anschaffungskosten sind der Kurs an diesem Tag, ohne Kurs 0 €. Deine Antwort zu jedem solchen Token steht im Bericht.
Wie hoch ist die Freigrenze für Airdrops?
256 € im Jahr, für alle Einkünfte aus sonstigen Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG zusammen: Airdrops mit eigenem Zutun, Staking-Belohnungen, Zinsen aus Lending und Ähnliches (Randnummer 45). Es ist eine Freigrenze, kein Freibetrag: Bleibst du darunter, ist alles steuerfrei; erreichst du 256 €, ist der ganze Betrag steuerpflichtig. Die 1.000 € für Gewinne aus privaten Veräußerungen sind eine eigene Grenze.
Was ist mit Token, die ungefragt in meinem Wallet landen?
Sie sind kein Einkommen, weil du nichts dafür getan hast. Oft sind es wertlose Token, die auf eine Betrugsseite locken sollen. TaxMaxi setzt solche Token mit 0 € an und fragt dich nicht danach; im Bericht stehen sie zusammengefasst. Hat ein ungefragter Token einen echten Kurs und ändert er deine Steuer, fragt TaxMaxi, woher er kommt: Er könnte auch von einem deiner eigenen Wallets stammen.
Fällt auf einen Airdrop Schenkungsteuer an?
Das BMF-Schreiben sagt nur, dass bei einem Airdrop ohne Leistung eine Schenkung in Betracht kommt und dann das Schenkungsteuerrecht gilt (Randnummer 74). Die Schenkungsteuer ist eine eigene Steuer mit eigenen Freibeträgen, unter Fremden 20.000 € (§ 16 ErbStG). TaxMaxi rechnet die Einkommensteuer; Schenkungsteuer rechnet es nicht.
Was muss ich für das Finanzamt aufheben?
Für jeden Airdrop, wann er kam, wie viele Token es waren und zu welchen Bedingungen sie zugeteilt wurden: Daran zeigt sich, ob du eine Leistung erbracht hast (Randnummer 103). Dazu der Kurs am Tag des Erhalts und woher er stammt. Die Bedingungen stehen meist nur auf der Seite des Projekts; ein Bildschirmfoto oder die gespeicherte Seite hilft, wenn sie später verschwindet. Datum, Menge, Wert und deine Antwort stehen im Bericht von TaxMaxi.
Quellen
- § 22 EStG
Sonstige Einkünfte: Einkünfte aus Leistungen und die 256-€-Grenze in Nr. 3
- § 23 EStG
Private Veräußerungsgeschäfte: die Jahresfrist und die 1.000-€-Grenze
- § 16 ErbStG
Die Freibeträge der Schenkungsteuer
- BMF-Schreiben vom 6. März 2025
Wie die Finanzämter Kryptowerte besteuern, als PDF beim Bundesfinanzministerium, Airdrops in den Randnummern 29 und 69 bis 75
Diese Seite erklärt, wie TaxMaxi rechnet. Sie ist keine Steuerberatung und ersetzt keine Steuerberaterin und keinen Steuerberater.