Wie werden Swaps über DFlow in Deutschland versteuert?

Was ist DFlow?

DFlow ist keine Börse mit eigenen Pools, sondern ein Aggregator: Das Programm sucht für deinen Swap den besten Weg durch die Pools anderer Protokolle, etwa Raydium, Orca oder Meteora, und führt ihn dort aus.

Die meisten Menschen, deren Swaps über DFlow laufen, haben nie von DFlow gehört. Du tauschst in deiner Wallet-App oder einer Trading-App, und die App schickt den Swap im Hintergrund an das DFlow-Programm. Im Wallet siehst du davon nur, dass ein Token gegangen und ein anderer gekommen ist.

1. Die App deine Wallet- oder Trading-App Du wählst, was du tauschen willst, und bestätigst.
2. Das Programm DF1ow4…7QBH DFlow sucht den Weg und führt den Swap aus.
3. Die Pools Raydium, Orca, Meteora und andere Hier liegen die Token, gegen die getauscht wird, oft über mehrere Pools zugleich.

Für die Steuer zählt keine dieser Ebenen für sich, sondern der Swap: Ein Token verlässt dein Wallet, ein anderer kommt an. Welche App du benutzt hast und durch welche Pools DFlow getauscht hat, ändert daran nichts.

Ein Swap über DFlow auf der Blockchain

Ein echter Swap über DFlow aus einem öffentlichen Wallet, so wie TaxMaxi ihn liest. Für jeden Posten, den das Wallet abgibt oder erhält, steht daneben, was er steuerlich bedeutet.

Von den 5 USDC kamen 4,9595 im Pool an; 0,0405 USDC gingen als Gebühr für den Swap an eine andere Adresse. Für die Steuer ändert das nichts: Die Gebühr steckt im Preis. Abgegeben hat das Wallet 5 USDC und dafür die SOL erhalten.

Ein Beispiel in Euro

Du kaufst SOL und tauschst einen Teil davon weniger als ein Jahr später in deiner Wallet-App in USDC; die App schickt den Swap über DFlow. So rechnet TaxMaxi den Swap:

Die Gebühr in SOL ist selbst ein kleiner Tausch, deshalb steht das Jahr 2024 bei +49,90 €. Das liegt unter der Freigrenze von 1.000 €: Ist das dein einziger Gewinn aus privaten Veräußerungen im Jahr, zahlst du darauf keine Steuer.

Hättest du den SOL vor dem 1. September 2023 gekauft, also mehr als ein Jahr vor dem Swap, wäre derselbe Gewinn steuerfrei.

Gerechnet von der Steuer-Engine von TaxMaxi, nach denselben Grundsätzen wie für dein Wallet.

Die rechtliche Grundlage

Ob ein Swap Steuer kostet, regelt das Einkommensteuergesetz, vor allem § 23 EStG zu privaten Veräußerungsgeschäften. Wie die Finanzämter das auf Kryptowerte anwenden, hat das Bundesministerium der Finanzen in einem Schreiben vom 6. März 2025 festgelegt; daran sind sie gebunden.

Das Schreiben ist in nummerierte Absätze gegliedert, die Randnummern heißen. Bei jedem Grundsatz unten steht, wo er nachzulesen ist; ein Klick öffnet das Schreiben an der Stelle.

1. 1

   Ein Tausch ist eine Veräußerung

   Ein Swap veräußert den Token, den du abgibst, und schafft den an, den du erhältst. Ein Gewinn ist steuerpflichtig, wenn zwischen Anschaffung und Tausch nicht mehr als ein Jahr liegt.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 53 und 54

2. 2

   Ein Jahr Haltedauer

   Das Jahr läuft vom Tag der Anschaffung bis zum Tausch, und mit jedem Tausch beginnt es für den erhaltenen Token neu. Eine Verlängerung auf zehn Jahre gibt es nicht.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 55 und 63

3. 3

   Der Erlös

   Der Erlös ist der Marktwert in Euro dessen, was du erhalten hast, zum Zeitpunkt des Tauschs.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 58 und 60

4. 4

   Die Anschaffungskosten

   Was du erhältst, kostet dich den Marktwert dessen, was du dafür gegeben hast. Das sind die Anschaffungskosten, wenn du den neuen Token später tauschst.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 43 und 59

5. 5

   Gebühren

   Die Netzwerkgebühr eines Swaps zählt als Werbungskosten und mindert den Gewinn, aber nur bei einem steuerpflichtigen Tausch.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 57 und 59

6. 6

   Zuerst gekauft, zuerst getauscht

   Hast du denselben Token zu verschiedenen Zeiten gekauft, gilt der zuerst gekaufte als zuerst getauscht, je Wallet gerechnet.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 61 und 62

7. 7

   Die Freigrenze

   Liegt die Summe aller Gewinne aus privaten Veräußerungen im Jahr unter 1.000 € (bis 2023: 600 €), ist sie steuerfrei. Darüber ist sie ganz steuerpflichtig, nicht nur der Teil über der Grenze.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummer 53

8. 8

   Rent für Token-Konten

   Erhältst du einen Token zum ersten Mal, legt der Swap dafür ein Konto an und hinterlegt eine kleine Menge SOL als Rent. Das ist kein Tausch: Die SOL bleiben deine und kommen zurück, wenn das Konto geschlossen wird.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummer 54

Häufige Fragen