Wie wird USDC über Circles CCTP in Deutschland versteuert?

Was ist Circle CCTP?

CCTP ist Circles eigener Weg, USDC zwischen Chains zu bewegen: Circle gibt USDC selbst heraus, verbrennt es auf der einen Chain und gibt es auf der anderen neu aus. Viele Bridges und Wallets nutzen CCTP im Hintergrund, auch Mayan, Across, Allbridge und Wormholes Portal.

1. Das Verbrennen Circles Vertrag auf der Chain, die du verlässt Dein USDC wird verbrannt, mit einer Nummer für die Überweisung.
2. Die Bestätigung Circle Circle bestätigt, dass das USDC verbrannt ist.
3. Das Ausgeben Circles Programm auf der anderen Chain Mit der Bestätigung gibt es dieselbe Menge USDC an deine Wallet dort aus.

Für die Steuer zählt, was bei dir ankommt: USDC, ausgegeben vom selben Herausgeber.

Eine CCTP-Überweisung auf beiden Chains

Eine echte Überweisung von USDC über CCTP von Ethereum nach Solana, aus den öffentlichen Wallets eines Fremden, so wie TaxMaxi sie liest: verbrannt auf Ethereum, neu ausgegeben auf Solana, verbunden durch die Nummer, die Circle der Überweisung gibt.

Es kommt genau so viel USDC an, wie losging. Auf Solana zahlt die Wallet die Gebühr für das Abholen selbst.

Ein Beispiel in Euro

Das Beispiel rechnet mit SOL, damit ein Gewinn entsteht; für USDC gilt dasselbe. Du kaufst SOL, schickst sie einige Monate später über eine Bridge an deine eigene Wallet auf Ethereum und verkaufst sie dort nach mehr als einem Jahr. So rechnet TaxMaxi:

Die Bridge hat die Jahresfrist nicht unterbrochen: Sie läuft seit dem Kauf, deshalb ist der Gewinn von 1.000,00 € steuerfrei und zählt auch nicht für die Freigrenze.

Wer die Bridge als Verkauf liest, rechnet anders: Am 1. Juni 2024 wären 500,00 € Gewinn steuerpflichtig gewesen, und die Jahresfrist hätte neu begonnen. Der Verkauf 245 Tage später wäre dann ebenfalls steuerpflichtig.

Gerechnet von der Steuer-Engine von TaxMaxi, nach denselben Grundsätzen wie für dein Wallet.

Die rechtliche Grundlage

Ob eine Bridge Steuer kostet, regelt kein Gesetz und kein Schreiben ausdrücklich: Weder § 23 EStG zu privaten Veräußerungsgeschäften noch das Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen vom 6. März 2025 spricht von Bridges. TaxMaxi rechnet sie nach den Grundsätzen, die das Schreiben für den Tausch und für Überweisungen zwischen eigenen Wallets festlegt.

Das Schreiben ist in nummerierte Absätze gegliedert, die Randnummern heißen. Bei jedem Grundsatz unten steht, worauf er sich stützt; ein Klick öffnet das Schreiben an der Stelle.

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   Über eine Bridge zur eigenen Wallet

   Schickst du einen Token über eine Bridge an deine eigene Wallet auf einer anderen Chain und kommt er dort als derselbe Token an, 1:1 hinterlegt, ist das keine Veräußerung: Er behält Anschaffungsdatum und Kosten, nur in einer Wallet, die TaxMaxi nicht sieht, und der Bericht sagt das. Ob eine Bridge stattdessen eine Veräußerung ist, ist umstritten: Der DeFi-Leitfaden von CoinTracking sieht in jeder Bridge eine Veräußerung mit Neuanschaffung, die den Gewinn seit dem Kauf realisiert und die Haltefrist neu beginnen lässt. Das BMF-Schreiben sagt zu Bridges nichts.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 2, 19, 54 und 62

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   Zwischen eigenen Wallets auf zwei Chains

   Verlässt ein Token eine deiner Wallets und kommt in einer anderen deiner Wallets in einer eigenen Transaktion an, über eine Bridge auf eine andere Chain oder über eine Börse, ist das eine einzige Bewegung und keine Veräußerung: Er behält Anschaffungsdatum und Kosten, und seine Haltefrist läuft weiter. Ein Token, den die Bridge auf der anderen Chain 1:1 hinterlegt, ist derselbe Token. Die Nummer, die die Bridge der Übertragung gibt und die beide Chains zeigen, verbindet beide Enden sicher; fehlt sie, bietet TaxMaxi einen Versand und eine Ankunft desselben Coins, zeitlich nah und um höchstens die Gebühr der Route kleiner, als Paar an, das du bestätigst. Was die Bridge unterwegs behält, gehört zu dem, was bewegt wurde.

   Nachzulesen im BMF-Schreiben, Randnummern 2, 19, 54, 62 und 103

Häufige Fragen